小规模纳税人和一般纳税人的核心区别的是什么？如何选择？

: 提问人：匿名
2025-12-05 15:12:58

解答：

对比维度
小规模纳税人
一般纳税人
计税方式
简易计税（征收率 3%/1%，2027 年底前小规模普票免征增值税）
一般计税（税率 6%/9%/13%，可抵扣进项税）
申报周期
按季申报（部分可按月）
按月申报
适用场景
年收入≤500 万元、进项发票少的企业（如小微企业、个体工商户）
年收入＞500 万元、上下游多为一般纳税人的企业（如生产型、贸易型企业）
转换规则
连续 12 个月收入超 500 万元强制转为一般纳税人，不可逆
不可转为小规模纳税人（特殊政策除外）

对比维度	小规模纳税人	一般纳税人
计税方式	简易计税（征收率 3%/1%，2027 年底前小规模普票免征增值税）	一般计税（税率 6%/9%/13%，可抵扣进项税）
申报周期	按季申报（部分可按月）	按月申报
适用场景	年收入≤500 万元、进项发票少的企业（如小微企业、个体工商户）	年收入＞500 万元、上下游多为一般纳税人的企业（如生产型、贸易型企业）
转换规则	连续 12 个月收入超 500 万元强制转为一般纳税人，不可逆	不可转为小规模纳税人（特殊政策除外）