对比维度 | 开曼群岛 | BVI（英属维尔京群岛） | 塞舌尔 |
企业所得税 | 0%（无直接税，仅征年度牌照费） | 0%（无企业所得税、资本利得税） | 0%（全税种豁免，无附加税费） |
资本利得税 / 股息税 | 0%（跨境股息分配无预提税） | 0%（股权转让免税，无印花税） | 0%（无资本利得税、遗产税） |
年度维护税负 | 较高（5 万美元注册资本年费约 1700 美元） | 适中（年费约 800-1000 美元） | 最低（年费仅 300-500 美元） |
跨境资金税负 | 无外汇管制，资金流转免税 | 无外汇管制，贸易结算零税负 | 无外汇管制，无跨境交易税费 |
税收合规义务：需提交经济实质报告（纯控股公司要求最低），需披露最终受益人信息（非公开）；
政策风险：已脱离欧盟 “避税黑名单”，与 100 + 国家签订税务信息交换协议，CRS 下信息交换透明化；
税务规划空间：适合搭建上市架构，通过多层控股实现利润合规留存，但全球最低税（15%）对年收入超 7.5 亿欧元的企业有补足税压力。
税收合规义务：2025 年加强经济实质申报，需向注册处披露最终控制人（公众不可查），无强制审计要求；
政策风险：未被列入欧盟 “避税黑名单”，但缺乏广泛税收协定网络，跨境股息可能面临 30% 预提税（需通过香港等中间层规避）；
税务规划空间：适合股权代持与资产隔离，股权转让免税且操作隐蔽，税务筹划灵活性高。
税收合规义务：无经济实质法压力，对空壳公司限制少，无需强制审计，仅需年度报备基本信息；
政策风险：国际认可度较低，CRS 下信息交换机制不完善，部分银行开户需额外提供业务证明以规避 “避税认定”；
税务规划空间：适合中小企业短期税务优化，跨境电商收款、咨询服务等轻资产业务，零合规成本实现快速节税。
开曼：对年收入超 7.5 亿欧元的跨国企业，若开曼实体有效税率低于 15%，需补缴差额税，削弱纯避税价值；
BVI / 塞舌尔：因多为中小企业注册，受全球最低税影响极小，仍保持纯零税率优势。
开曼 / BVI：严格执行 CRS，中国税务居民注册的公司，金融账户信息会交换至中国税务机关，需确保业务实质合规（避免被认定为 “消极非金融机构”）；
塞舌尔：CRS 执行力度较弱，但部分国际银行因合规风险，对塞舌尔公司开户审核严格，需提供真实业务证明以保障账户存续。
企业类型 / 需求 | 首选注册地 | 核心税收优势 | 风险提示 |
海外上市、VC/PE 融资 | 开曼群岛 | 零税负 + 上市认可度高 + 跨境股息无预提税 | 全球最低税对大型企业有补足税压力 |
股权隔离、隐私保护、资产配置 | BVI | 零税负 + 股权转让免税 + 合规成本适中 | 跨境预提税风险需通过架构优化规避 |
中小企业、跨境电商、成本敏感型 | 塞舌尔 | 全税种零税负 + 维护成本最低 + 注册便捷 | 国际银行开户难，需补充业务实质证明 |
